Compensación flexible: Una fórmula estratégica para empresas y empleados

La legislación para la compensación flexible en España

En España, la compensación flexible está contemplada en la normativa fiscal y laboral, especialmente en:

• La Ley 35/2006, de 28 de noviembre, que regula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y establece las condiciones para considerar ciertos conceptos como compensación flexible.
• El Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, que aprueba el Reglamento del IRPF y detalla las normas aplicables a esta forma de remuneración.

Cabe señalar que estas leyes ofrecen un marco normativo que garantiza que el sistema de retribución flexible sea beneficioso tanto para las empresas como para los empleados. 

Sin embargo, para que se considere legalmente como compensación flexible, deben cumplirse ciertas condiciones. Entre ellas:

1. Un límite del 30% del salario total: La compensación flexible no puede superar el 30% del salario bruto del empleado. Además, el salario en dinero debe ser, al menos, igual al Salario Mínimo Interprofesional (SMI). De esta forma se garantiza que el empleado reciba una cantidad de dinero adecuada.
2. Un impacto en la base de cotización: Aunque la compensación flexible tiene beneficios fiscales, no modifica la base de cotización del trabajador a la Seguridad Social. Esto significa que las cotizaciones por contingencias comunes y derechos sociales se calculan sobre el salario total, incluyendo la compensación flexible.
3. Un acuerdo previo y voluntario: La empresa no puede imponer este sistema al empleado, salvo que esté regulado en un convenio colectivo o en acuerdos laborales específicos. Por tanto, el empleado debe aceptar libremente acogerse a este modelo o no.
4. Ciertas restricciones en los conceptos incluidos: Quedan excluidos de la compensación flexible aquellos gastos que deriven directamente de la actividad profesional, como dietas por viajes o herramientas de trabajo.

Ten presente que cumplir con estas disposiciones legales es fundamental para implementar en tu empresa un sistema de compensación flexible que sea justo y beneficioso para todos. Así, se garantiza que tanto empleados como empresa puedan disfrutar de sus ventajas, sin problemas legales.

¿Cuánto ahorro supone un plan de compensación flexible?

La principal ventaja de la compensación flexible es, sin duda, el ahorro que genera tanto para la empresa como para el empleado.

Imaginemos que Ana, empleada de una empresa, tiene un salario bruto anual de 30.000 € y decide destinar una parte a beneficios mediante un plan de compensación flexible. La empresa le ofrece opciones como el ticket restaurante, cheque guardería y tarjeta transporte.

Ahora, veamos la diferencia que sufre el mismo salario de Ana con y sin compensación flexible.

• Salario sin compensación flexible: Si Ana no utiliza el plan de compensación flexible, simplemente pagará los impuestos habituales sobre los 30.000 € brutos anuales. Esto aumentará su carga fiscal en el IRPF, dejando menos disponible como salario neto.
•  Salario con compensación flexible: Ana decide destinar 4.450 € anuales a los siguientes beneficios:
  • Tickets restaurante: 2.420 € anuales (11 €/día x 20 días laborales x 11 meses).
  • Transporte público: 600 € anuales.
  • Cheques guardería: 1.430 € anuales.

Estos conceptos están exentos de IRPF dentro de los límites establecidos, por lo que no forman parte de su base imponible.

• Sin plan de compensación flexible, Ana paga impuestos sobre 30.000 €.
• Con plan de compensación flexible, su base imponible se reduce a 25.550 € (30.000 € - 4.450 €).

A fin de cuentas, se produce una reducción en su IRPF que depende de su tramo impositivo. En este ejemplo, Ana ahorrará 1.334 € en impuestos anuales.

Gracias a este ahorro fiscal, Ana no solo pagará menos impuestos, sino que también podrá acceder a beneficios que, de otra forma, habría pagado con su salario neto, como comidas, transporte y guardería. Un ahorro por el que vale la pena apostar. 

Ejemplos de productos ofrecidos con compensación flexible

Un plan de compensación flexible puede incluir una amplia variedad de productos y servicios que benefician tanto a empleados como a empresas. 

Estos beneficios, a su vez, no solo ayudan a los empleados a optimizar sus salarios netos, sino que también mejoran su satisfacción laboral y ayudan a reforzar su compromiso con la organización.

Veamos algunos de los más conocidos y valorados: 

Tickets restaurante

Una solución que ayuda a aliviar uno de los gastos más habituales del día a día: las comidas. Con la tarjeta restaurante, los empleados pueden cubrir sus gastos de comida durante la jornada laboral, beneficiándose de una exención de IRPF de hasta 11 € diarios. Un ahorro significativo, que aporta comodidad y tranquilidad al empleado, sin duda.

Cheques guardería

Los cheques guardería son una solución ideal para aquellos empleados con hijos pequeños, ya que ayudan a cubrir los gastos de guardaría hasta los 3 años de edad. Además, esta solución está completamente exenta de IRPF y se traduce en un importante ahorro económico para las familias. Por otro lado, fomenta la conciliación laboral y familiar, contribuye a reducir el absentismo y potencia el bienestar de los empleados.

Tarjetas de transporte

El transporte público es uno de los mayores gastos recurrentes para los empleados, especialmente en las grandes ciudades. Con una tarjeta de transporte, los trabajadores pueden cubrir sus desplazamientos diarios sin un impacto directo en su salario. Este beneficio está exento de IRPF hasta un máximo de 136,36 € al mes (1.500 € anuales), promoviendo la movilidad sostenible y mejorando la percepción de la empresa como un empleador comprometido.

Seguro médico privado

Ofrecer un seguro médico como parte de la compensación flexible es uno de los beneficios más valorados por los empleados. Este puede incluir cobertura para el trabajador y sus familiares, y está exento de IRPF hasta 500 € por beneficiario al año. Este beneficio no solo mejora el bienestar del empleado, sino que también contribuye a reducir el absentismo laboral al facilitar el acceso a servicios médicos de calidad.

Formación profesional

La formación continua es clave para el desarrollo personal y profesional de los empleados. Ofrecer cursos y programas educativos como parte de un plan de compensación flexible permite a los trabajadores adquirir nuevas habilidades mientras disfrutan de un beneficio totalmente exento de IRPF. Este enfoque refuerza la retención de talento y aumenta la competitividad de la empresa al contar con equipos más capacitados.

Planes de pensiones

Incluir aportaciones a planes de pensiones dentro de la compensación flexible es una excelente manera de ayudar a los empleados a planificar su futuro. Estas contribuciones están exentas dentro de los límites fiscales establecidos y pueden deducirse de la base imponible del IRPF, lo que las convierte en una fórmula efectiva para ahorrar de cara a la jubilación.

¿En qué casos cotiza la compensación flexible?

No todos los beneficios incluidos en un plan de compensación, o retribución, flexible están exentos de cotización a la Seguridad Social. Es importante conocer cuáles son las excepciones para garantizar que el sistema sea legal y ventajoso para todas las partes.

Beneficios que cotizan:

• Vivienda proporcionada por la empresa: Si se ofrece una vivienda al trabajador por un precio inferior al de mercado o de forma gratuita.
• Vehículo de empresa para uso personal: El valor de mercado del vehículo (o un porcentaje del mismo) se incluye en la base de cotización.
• Dietas no justificadas: Si las dietas o gastos de manutención no se ajustan a los límites legales establecidos.

Beneficios que no cotizan:

• Tickets restaurante, cheques guardería y tarjetas de transporte, siempre que se respeten los límites establecidos por la normativa fiscal.
• Seguro médico privado, hasta un máximo de 500 € por beneficiario al año.

Es esencial que las empresas realicen un análisis detallado de cada beneficio para garantizar el cumplimiento de la normativa y aprovechar al máximo las ventajas fiscales.

Ventajas de la compensación flexible

La compensación flexible ofrece múltiples beneficios tanto para las empresas como para los empleados.

Ventajas para las empresas:

• Atraer y fidelizar el talento: Los planes de compensación flexible mejoran la percepción del paquete retributivo y ayudan a posicionar a la empresa como un empleador atractivo.
• Optimización de costes: Al incorporar beneficios exentos de IRPF, las empresas pueden optimizar sus recursos sin aumentar los salarios.
• Mejora de la productividad: Ofrecer beneficios que mejoran la calidad de vida de los empleados contribuye a mantener equipos más motivados y comprometidos.

Ventajas para los empleados:

• Ahorro económico: Los beneficios como tickets restaurante, transporte o guardería reducen gastos personales y aumentan el salario neto.
• Flexibilidad: Los empleados pueden adaptar el plan a sus necesidades personales, eligiendo los beneficios que más valor aporten a su situación.
• Calidad de vida: Acceder a seguros médicos, formación y otros beneficios refuerza el bienestar personal y profesional de los trabajadores.

Implementa un plan de compensación flexible eficaz

Para diseñar un plan exitoso, es fundamental seguir estos pasos:

• Identifica las necesidades del equipo: Realiza encuestas o reuniones para conocer qué beneficios son más relevantes para los empleados.
• Selecciona los productos adecuados: Elige los beneficios que ofrezcan el mayor valor fiscal y personal para la plantilla.
• Comunica el plan: Explica de manera clara cómo funciona, destacando las ventajas y el impacto en el salario neto.
• Apóyate en tecnología: Utiliza una plataforma de gestión que facilite la administración y permita a los empleados personalizar sus beneficios.

Un plan bien estructurado no solo genera ahorro fiscal, sino que también mejora la percepción del empleado sobre la empresa, fomentando su compromiso y satisfacción.